考慮到進(jìn)出口的三年歷史評(píng)估期，進(jìn)出口貨物的失敗可能以各種方式出現(xiàn)，并且可能在數(shù)月或數(shù)年后才被發(fā)現(xiàn)。因此，企業(yè)必須確保其控制和監(jiān)督健全，尤其是在使用貨運(yùn)代理和代理時(shí)。以下是可能導(dǎo)致合規(guī)性違規(guī)的常見風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域：
丟失的信息
這似乎是顯而易見的，但如果未在報(bào)關(guān)單上向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供信息，則報(bào)關(guān)單將被拒絕，進(jìn)出口將被延遲，直到提供正確的信息并被 hmrc 接受。同樣，海關(guān)系統(tǒng)會(huì)以多種方式自動(dòng)驗(yàn)證數(shù)據(jù)的一致性，以便在最早階段識(shí)別簡(jiǎn)單錯(cuò)誤和換位錯(cuò)誤;例如，缺少約定交貨條款的發(fā)票信息是 hmrc 提出問題和延遲清關(guān)的最常見原因之一。
信息不正確
信息不正確的報(bào)關(guān)單會(huì)立即被當(dāng)局拒絕。不準(zhǔn)確可能很簡(jiǎn)單，例如貨物描述不正確或裝運(yùn)貨物數(shù)量錯(cuò)誤，如果多次或重復(fù)裝運(yùn)需要重復(fù)申報(bào)的庫(kù)存物品，則可能會(huì)出現(xiàn)這兩種情況。在抽樣的基礎(chǔ)上或使用適當(dāng)?shù)能浖⑵渑c相關(guān)發(fā)票進(jìn)行比較的質(zhì)量檢查報(bào)關(guān)單可以幫助識(shí)別差異(例如，將項(xiàng)目數(shù)量與貨物的申報(bào)重量進(jìn)行比較)。
海關(guān)歸類
如果貨物在錯(cuò)誤的海關(guān)分類下向稅務(wù)海關(guān)申報(bào)(即使這不影響適用的稅率)，申報(bào)可能會(huì)被拒絕。不正確的代碼通常會(huì)導(dǎo)致不正確的關(guān)稅支付(當(dāng)局只根據(jù)申報(bào)的代碼對(duì)貨物進(jìn)行少量抽樣檢查)，這可能導(dǎo)致多付，或者更糟糕的是，少付可能導(dǎo)致罰款。 ?
對(duì)于剛開始報(bào)關(guān)的企業(yè)來說，歸類是很困難的，所以一定要確保發(fā)票清楚地描述所涵蓋的所有貨物，包括所有物品的用途、材料和特性。即使貨運(yùn)代理要代表企業(yè)完成報(bào)關(guān)單，獲得專家支持以幫助確定經(jīng)常跨境運(yùn)輸?shù)呢浳锏恼_分類，也將使企業(yè)能夠建立通用代碼和貨物的數(shù)據(jù)庫(kù)，以促進(jìn)質(zhì)量檢查并可以在常設(shè)清關(guān)指令中提供給報(bào)關(guān)行。?
估值
出于關(guān)稅目的確定貨物價(jià)值的標(biāo)準(zhǔn)方法通常是交易價(jià)值(即貨物的銷售價(jià)格)，但如果在進(jìn)口期間有多次銷售，就會(huì)出現(xiàn)復(fù)雜情況。例如，哪種銷售應(yīng)該用作進(jìn)口的價(jià)值基礎(chǔ)，或者如果企業(yè)正在移動(dòng)自己的貨物而沒有銷售會(huì)發(fā)生什么?獲得正確的海關(guān)價(jià)值并擁有可支持的書面估價(jià)政策對(duì)于確保合規(guī)性至關(guān)重要。
不正確的值是 hmrc 發(fā)現(xiàn)的最常見錯(cuò)誤之一。它通?？梢院芎?jiǎn)單，例如不將保險(xiǎn)費(fèi)和進(jìn)口點(diǎn)應(yīng)付運(yùn)費(fèi)計(jì)入交易價(jià)值，或者添加不應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格的內(nèi)陸運(yùn)費(fèi)并支付過多的關(guān)稅。
對(duì)原產(chǎn)地規(guī)則的誤解
原產(chǎn)地規(guī)則旨在證明貨物原產(chǎn)于(即，它們?cè)诔隹趪?guó)種植、捕獲、開采或充分加工)或在出口國(guó)具有優(yōu)先原產(chǎn)地。原產(chǎn)地規(guī)則因商品代碼和商品類型而異;它們也特定于每個(gè)自由貿(mào)易協(xié)定，因此來自歐盟的原產(chǎn)地規(guī)則可能與針對(duì)從日本等進(jìn)口的相同商品的規(guī)則大不相同。
最近取消了在從歐盟進(jìn)口時(shí)持有原產(chǎn)地證明的過渡期優(yōu)惠;現(xiàn)在，當(dāng)貨物從歐盟進(jìn)口到英國(guó)時(shí)，進(jìn)口商必須持有原產(chǎn)地證書、供應(yīng)商聲明或足夠的證據(jù)來支持利用進(jìn)口商的知識(shí)來主張優(yōu)惠原產(chǎn)地，這是一項(xiàng)法律義務(wù)。
不了解國(guó)際貿(mào)易術(shù)語(yǔ)解釋通則如何影響供應(yīng)鏈
許多公司并不完全了解 incoterms 的細(xì)節(jié)(即定義買賣雙方在供應(yīng)鏈中所扮演角色的規(guī)則以及運(yùn)輸貨物的清關(guān))。常見的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域包括：
沒有清楚地了解完稅交貨 (ddp) 和到位交貨 (dap) 之間的區(qū)別;在前者下，賣方是客戶所在國(guó)家/地區(qū)的進(jìn)口商，在后者下則是買方。
沒有意識(shí)到實(shí)際使用了哪些國(guó)際貿(mào)易術(shù)語(yǔ)解釋通則;例如，英國(guó)公司認(rèn)為他們是根據(jù) ddp 條款進(jìn)行采購(gòu)，而實(shí)際上，為了規(guī)避關(guān)于誰(shuí)可以成為英國(guó)進(jìn)口商的法律限制，應(yīng)用了 dap 條款。這使得英國(guó)買家在未經(jīng)同意的情況下成為官方進(jìn)口商，甚至經(jīng)常意識(shí)到應(yīng)用了不同的條款，并產(chǎn)生了報(bào)關(guān)和支付進(jìn)口關(guān)稅的備案義務(wù)。
缺乏對(duì)這方面的了解可能會(huì)導(dǎo)致不正確的申報(bào)，造成延誤和困難，從而導(dǎo)致與客戶/供應(yīng)商的商業(yè)關(guān)系不佳。如果海關(guān)當(dāng)局對(duì)誰(shuí)負(fù)有法律責(zé)任支付任何額外的進(jìn)口關(guān)稅或罰款進(jìn)行進(jìn)口審計(jì)，這也可能導(dǎo)致法律糾紛。
供應(yīng)鏈變化
供應(yīng)商或運(yùn)輸路線的變化可能會(huì)對(duì)看似本質(zhì)上相同的產(chǎn)品或組件的海關(guān)申報(bào)產(chǎn)生重大影響。實(shí)際上，合同條款可能不同，原產(chǎn)地規(guī)則可能不同，甚至貨物的分類可能不同(如果涉及不同的原材料)，所有這些都可能改變所需的報(bào)關(guān)單。
不檢查貨運(yùn)代理或報(bào)關(guān)行完成的報(bào)關(guān)單
即使企業(yè)可能已將報(bào)關(guān)完成和提交流程外包給第三方貨運(yùn)代理或報(bào)關(guān)行，進(jìn)口商仍對(duì)提交的信息和貨物清關(guān)時(shí)繳納的進(jìn)口稅負(fù)法律責(zé)任。換句話說，企業(yè)應(yīng)對(duì)貨運(yùn)代理或報(bào)關(guān)行在其名稱中出現(xiàn)的任何錯(cuò)誤向海關(guān)稅務(wù)負(fù)責(zé)。根據(jù)我們的經(jīng)驗(yàn)，許多公司要么沒有從其貨運(yùn)代理或報(bào)關(guān)行收到報(bào)關(guān)單副本，要么即使收到，也沒有對(duì)足夠大的報(bào)關(guān)單樣本進(jìn)行足夠詳細(xì)和準(zhǔn)確的檢查，以發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤并糾正這些錯(cuò)誤通過申報(bào)后修正。
缺乏技術(shù)支持
履行訂單和滿足交貨時(shí)間表的壓力通常意味著公司會(huì)冒險(xiǎn)假設(shè)他們的關(guān)稅申報(bào)和支持證據(jù)是正確的，而不是花時(shí)間征求專家建議。這通常會(huì)導(dǎo)致英國(guó)稅務(wù)海關(guān)總署在審計(jì)期間缺乏了解，并且當(dāng)企業(yè)未能證明其對(duì)其海關(guān)合規(guī)性采取了盡職調(diào)查方法時(shí)，隨后會(huì)發(fā)布評(píng)估或處罰。
此外，如果海關(guān)合規(guī)性很復(fù)雜(例如，企業(yè)不出售其商品，需要使用替代估價(jià)方法或必須記錄轉(zhuǎn)讓定價(jià)如何影響海關(guān)價(jià)值)，則制定由專家建議記錄和支持的商業(yè)政策是支持審計(jì)期間采取的立場(chǎng)的關(guān)鍵。
缺乏內(nèi)部控制?
與所有稅務(wù)文件一樣，未能對(duì)報(bào)關(guān)單實(shí)施審查和控制系統(tǒng)可能意味著系統(tǒng)性錯(cuò)誤可能會(huì)被忽視，從而導(dǎo)致隨著時(shí)間的推移積累大量的關(guān)稅責(zé)任。它還可能做出暫?；虺蜂N任何海關(guān)和消費(fèi)稅批準(zhǔn)的決定，直到企業(yè)能夠證明對(duì)您的海關(guān)合規(guī)性進(jìn)行了盡職調(diào)查。


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