稅改后，進口化妝品該走哪個渠道？
時間：2025-05-01
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10月1日起，進口化妝品正式啟用新稅率。杭州海關(guān)跨境電子商務(wù)通關(guān)管理平臺數(shù)據(jù)顯示，新稅率實施以來的半個月，有超過一千萬貨值的十余萬票進口化妝品（包括：香水及花露水、唇用化妝品、眼用化妝品、指(趾)甲化妝品、粉（不論是否壓緊）、護膚品、其他美容品或化妝品）通過跨境電商渠道通關(guān)。
化妝品消費稅率的下調(diào)，同時作用于以下三個渠道，分別是個人行有渠道、跨境電子商務(wù)、一般貿(mào)易。
一、行郵渠道
10月1日后，化妝品的行郵稅稅率與之前一樣仍為30%和60%，但是以“進口完稅價格在10元/毫升（克）或15元/片（張）及以上”為界定標(biāo)準(zhǔn)，另外仍舊存在50元的免稅額，且稅額計算是根據(jù)已制定的完稅價格來計算的。
二、跨境電商
10月1日前，化妝品的消費稅稅率率基本為30%，再疊加17%的增值稅，綜合稅率達(dá)到47%。
消費稅=完稅價格÷（1-消費稅稅率）×消費稅稅率×70%
增值稅=[完稅價格+完稅價格÷（1-消費稅稅率）×消費稅稅率]×增值稅稅率×70%
跨境電商綜合稅額=消費稅+增值稅=完稅價格÷（1-消費稅稅率）×消費稅稅率×70%+[完稅價格+完稅價格÷（1-消費稅稅率）×消費稅稅率]×增值稅稅率×70%
10月1日后，化妝品的消費稅稅率以“進口完稅價格在10元/毫升（克）或15元/片（張）及以上”為界定標(biāo)準(zhǔn)，將達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的化妝品定義為“高檔化妝品“，其消費稅稅率下調(diào)為15%；將未達(dá)此標(biāo)準(zhǔn)的化妝品定義為“普通化妝品”，其消費稅稅率調(diào)整為0。這樣一來，再疊加17%的增值稅：消費稅為15%的高檔化妝品，其綜合稅率為26.35%；消費稅為0的普通化妝品，其綜合稅率為11.9%。與10月1日前相比，化妝品的綜合繳納稅率下降了20%~35%。
從實操角度看，10月1日前很少有電商會讓消費者繳納高昂的跨境電商化妝品綜合稅（47%），于是大多選擇海外倉發(fā)貨，走行郵渠道。不過，當(dāng)時有兩個稅號項下的化妝品消費稅率為0，所以走跨境渠道的化妝品單量還是可觀的。10月1日之后，由于消費稅被降到15%甚至直接取消，電商平臺的化妝品類開始傾向于選擇通過跨境電商渠道走貨。因為現(xiàn)在行郵渠道的稅率仍然保持在30%或60%，一旦被稅，稅額非常高。另外，行郵渠道的通關(guān)時間也長很多。
三、一般貿(mào)易
一般貿(mào)易進口稅額=關(guān)稅+增值稅+消費稅
關(guān)稅=完稅價格×進口關(guān)稅稅率
增值稅=(完稅價格+關(guān)稅)/(1-消費稅率)*增值稅率
消費稅=（關(guān)稅完稅價+關(guān)稅）*消費稅率/（1-消費稅率）
10月1日前化妝品的一般貿(mào)易進口稅率為83.86%（注：因一般貿(mào)易的關(guān)稅稅率略有不同，數(shù)據(jù)以美妝類為樣本，下同），10月1日后高檔化妝品的一般貿(mào)易進口稅率為51.41%，普通化妝品的一般貿(mào)易進口稅率為28.7%。
因此，一般貿(mào)易渠道，化妝品的進口稅率也大幅下降了。
對比進口化妝品的三個渠道，可以發(fā)現(xiàn)無論是高檔化妝品，還是普通化妝品，目前走跨境電子商務(wù)渠道的稅率是最低的。
不過，護膚品比較特殊：當(dāng)其他化妝品都在降低稅率的同時，普通護膚品的稅率沒有改變，高檔護膚品的稅率比以前高了。
因為在稅改前，護膚品無論高檔、普通都是不征收消費稅的，但是現(xiàn)在高檔護膚品也需要征收15%的消費稅。因此，在一般貿(mào)易以及跨境電商渠道，高檔護膚品的稅率都比以前高了（分別提高到46.59%和26.35%）。但橫向比較，護膚品類在跨境電商渠道的稅率依然比其他渠道低。
綜上所述，對于所有進口化妝品來說，跨境電商渠道稅率相對最低。雖然一般貿(mào)易以cif價為稅基低于了跨境電商的稅基，導(dǎo)致最終價格差縮小。但是跨境電商渠道通關(guān)速度最快、sku較豐富，再加上電商們的豪擲千金，消費者體驗相對也是最好的。進口化妝品該走哪個渠道？物流網(wǎng)有多種渠道供您選擇，正規(guī)申報周期短，通關(guān)迅速，價格合理，一站式服務(wù)，為您解決后顧之憂。
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化妝品消費稅率的下調(diào)，同時作用于以下三個渠道，分別是個人行有渠道、跨境電子商務(wù)、一般貿(mào)易。
一、行郵渠道
10月1日后，化妝品的行郵稅稅率與之前一樣仍為30%和60%，但是以“進口完稅價格在10元/毫升（克）或15元/片（張）及以上”為界定標(biāo)準(zhǔn)，另外仍舊存在50元的免稅額，且稅額計算是根據(jù)已制定的完稅價格來計算的。
二、跨境電商
10月1日前，化妝品的消費稅稅率率基本為30%，再疊加17%的增值稅，綜合稅率達(dá)到47%。
消費稅=完稅價格÷（1-消費稅稅率）×消費稅稅率×70%
增值稅=[完稅價格+完稅價格÷（1-消費稅稅率）×消費稅稅率]×增值稅稅率×70%
跨境電商綜合稅額=消費稅+增值稅=完稅價格÷（1-消費稅稅率）×消費稅稅率×70%+[完稅價格+完稅價格÷（1-消費稅稅率）×消費稅稅率]×增值稅稅率×70%
10月1日后，化妝品的消費稅稅率以“進口完稅價格在10元/毫升（克）或15元/片（張）及以上”為界定標(biāo)準(zhǔn)，將達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的化妝品定義為“高檔化妝品“，其消費稅稅率下調(diào)為15%；將未達(dá)此標(biāo)準(zhǔn)的化妝品定義為“普通化妝品”，其消費稅稅率調(diào)整為0。這樣一來，再疊加17%的增值稅：消費稅為15%的高檔化妝品，其綜合稅率為26.35%；消費稅為0的普通化妝品，其綜合稅率為11.9%。與10月1日前相比，化妝品的綜合繳納稅率下降了20%~35%。
從實操角度看，10月1日前很少有電商會讓消費者繳納高昂的跨境電商化妝品綜合稅（47%），于是大多選擇海外倉發(fā)貨，走行郵渠道。不過，當(dāng)時有兩個稅號項下的化妝品消費稅率為0，所以走跨境渠道的化妝品單量還是可觀的。10月1日之后，由于消費稅被降到15%甚至直接取消，電商平臺的化妝品類開始傾向于選擇通過跨境電商渠道走貨。因為現(xiàn)在行郵渠道的稅率仍然保持在30%或60%，一旦被稅，稅額非常高。另外，行郵渠道的通關(guān)時間也長很多。
三、一般貿(mào)易
一般貿(mào)易進口稅額=關(guān)稅+增值稅+消費稅
關(guān)稅=完稅價格×進口關(guān)稅稅率
增值稅=(完稅價格+關(guān)稅)/(1-消費稅率)*增值稅率
消費稅=（關(guān)稅完稅價+關(guān)稅）*消費稅率/（1-消費稅率）
10月1日前化妝品的一般貿(mào)易進口稅率為83.86%（注：因一般貿(mào)易的關(guān)稅稅率略有不同，數(shù)據(jù)以美妝類為樣本，下同），10月1日后高檔化妝品的一般貿(mào)易進口稅率為51.41%，普通化妝品的一般貿(mào)易進口稅率為28.7%。
因此，一般貿(mào)易渠道，化妝品的進口稅率也大幅下降了。
對比進口化妝品的三個渠道，可以發(fā)現(xiàn)無論是高檔化妝品，還是普通化妝品，目前走跨境電子商務(wù)渠道的稅率是最低的。
不過，護膚品比較特殊：當(dāng)其他化妝品都在降低稅率的同時，普通護膚品的稅率沒有改變，高檔護膚品的稅率比以前高了。
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