關(guān)稅是以進出關(guān)境的貨物和物品為課稅對象、由海關(guān)征收的一種國家稅收;增值稅是以商品的生產(chǎn)、流通和勞務(wù)服務(wù)各個環(huán)節(jié)所創(chuàng)造的新增價格為課稅額對象的一種流轉(zhuǎn)稅。
增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。進口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)征收,其他環(huán)節(jié)的增值稅由稅務(wù)機關(guān)征收。
由此可見,關(guān)稅和進口增值稅不是同一種稅。那常見的一些貿(mào)易國的關(guān)稅和增值稅的標準是怎樣的呢?
(1)美國:關(guān)稅稅率在0%-37.5%之間,平均稅率為5.63%,關(guān)稅起征點800美金。
(2)加拿大:稅率在0%和35%之間,平均稅率為8.56%,關(guān)稅起征點20加拿大元。
(3)澳大利亞:稅率在0%-10%之間,平均稅率為4.6%,征收增值稅和消費稅,消費稅稅率為10%,關(guān)稅起征點1000澳幣。
(4)英國:稅率在0%-17%之間,筆記本電腦、手機、數(shù)碼相機和游戲機主機等電子產(chǎn)品免征關(guān)稅。英國標準增值稅稅率為20%,增值稅=增值稅稅率×(cif價+進口關(guān)稅),關(guān)稅起征點135英鎊。
(5)日本:稅率在0%-30%之間,平均稅率為4.49%,消費稅=標準消費稅稅率8%×(cif價+關(guān)稅),僅針對酒類、煙草和汽油征收消費稅,關(guān)稅起征點10000日元。
(6)新加坡:稅率在0%-4%之間,平均稅率為0%,增值稅=增值稅稅率7%×(cif價+關(guān)稅),關(guān)稅起征點400新幣。
(7)馬來西亞:自由貿(mào)易協(xié)定下,對不同國家征收不關(guān)稅稅率,以銷售及服務(wù)稅取代消費稅;銷售稅稅率10%,服務(wù)稅6%,關(guān)稅起征點500馬來幣。
(8)泰國:稅率在0%-80%之間,平均稅率為20.93%;筆記本電腦和其他電子產(chǎn)品等免征關(guān)稅,增值稅=標準增值稅稅率7%×(cif價+適用關(guān)稅),關(guān)稅起征點1500泰銖。
(9)新西蘭:稅率在0%和15%之間,平均稅率為5.11%,增值稅=標準增值稅稅率15%×(cif價+適用關(guān)稅+消費稅),關(guān)稅起征點60新西蘭元。
(10)韓國:稅率在0%-40%之間,平均稅率為4.17%,增值稅=標準增值稅稅率10%×(cif價+關(guān)稅+適用稅費),關(guān)稅起征點150000韓元。
(11)德國、法國、意大利:稅率基本在0%-17%之間,筆記本電腦、手機、數(shù)碼相機和游戲機主機都免征關(guān)稅,德國,法國,意大利標準增值稅稅率分別為19%,20%,22%,關(guān)稅起征點150歐元。
也可以通過“中華人民共和國商務(wù)部-外貿(mào)實務(wù)查詢”,選擇寄出國家和郵寄國家,點擊物品種類,可以得到詳細的稅收信息。
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